Что такое бенефициарный собственник: определение по закону и где его раскрывают

Что говорит закон

Единого определения для всех случаев нет. Наибольшую силу имеет определение в законе: по ст. 4 Закона «О государственных закупках» от 22.04.2021 № ЗРУ-684 бенефициарный собственник — физическое лицо, которое в конечном итоге владеет правами собственности или фактически контролирует поставщика товаров (работ, услуг). Участник закупки и исполнитель обязаны раскрывать сведения об основном бенефициарном собственнике (ст. 23, 24).

При государственной регистрации юрлица заявление содержит анкету о бенефициарном собственнике (приложения № 5 и 9 к Положению, утверждённому постановлением Кабинета Министров от 09.02.2017 № 66). Там это физическое лицо — истинный владелец имущества учреждаемого юрлица, лицо, фактически контролирующее заявителя, или лицо, в интересах которого совершается операция с деньгами или имуществом.

Закон от 26.08.2004 № 660-II «О противодействии легализации доходов…» термин не определяет (ст. 3), но обязывает банки и другие организации, проводящие операции с деньгами или имуществом, выявлять собственника и лицо, контролирующее клиента-юрлицо, изучая структуру собственности и управления (ст. 7, 15). Определение для банков дают их правила внутреннего контроля (рег. № 2886).

Где с этим сталкивается бизнес

• Регистрация компании — анкета о бенефициаре в заявлении.
• Госзакупки — раскрытие основного бенефициара участником и исполнителем.
• Банк — цепочка владения до физических лиц при открытии счёта и обслуживании.

Пример из практики

ООО принадлежит иностранной компании, а она — двум физическим лицам. Бенефициарами будут эти два человека, а не промежуточная компания.

С чем путают

• Учредитель или участник. Может быть юрлицом; бенефициар — всегда физическое лицо.
• Директор. Руководитель не обязательно владеет компанией или контролирует её.
• «Фактический получатель дохода» (ст. 357 Налогового кодекса) — понятие для льгот по международным договорам, а не владелец компании. Слово «бенефициары» НК использует для иностранных структур без юрлица (ст. 35): владея недвижимостью в Узбекистане, они сообщают о них налоговому органу (ст. 22).